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2017中级会计职称《财务管理》必备考点预习64 (1)

2017-01-24 19:08:30  来源:网络  浏览次数:2  文字大小:【】【】【
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  营运资金的概念及特点

  (一)营运资金的概念

  营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分,广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。营运资金的管理既包括流动资产的管理,也包括流动负债的管理。

  流动资产与流动负债的分类

项目分类标准分类
流动资产按占用形态现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。
按在生产经营过程中所处的环节生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。
流动负债以应付金额是否确定应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债(如应交税金、应付产品质量担保债务等)。
以流动负债的形成情况自然性流动负债和人为性流动负债。
以是否支付利息有息流动负债和无息流动负债。

  (二)营运资金的特点

  1.营运资金的来源具有灵活多样性;

  2.营运资金的数量具有波动性;

  3.营运资金的周转具有短期性;

  4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。


2017中级会计职称《财务管理》必备考点预习汇总

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