教育 中考 高考 艺术特殊 自考 成考 考研 在职硕士 计算机 小学 文库 实习生 企业招聘 兼职 家教 交友 交易、二手
论坛最近更新教辅资料
安徽 北京 重庆 福建 甘肃 广东 广西 贵州 海南 河北 黑龙江 河南 湖北 湖南 江苏 江西 吉林 辽宁 内蒙古 宁夏 青海 山东 山西 陕西 上海 四川 天津 新疆 西藏 云南 浙江
当前位置:搜考网 >> 会计 >> 会计职称 >> 中级会计职称 >> 会计实务 >> 中级会计职称《中级会计实务》练习40

中级会计职称《中级会计实务》练习40 (1)

2016-12-27 20:53:05  来源:网络  浏览次数:1  文字大小:【】【】【
赞助商链接

  1、单选题

  下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是( )。

  A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债,按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

  B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元,按照税法规定该费用不允许税前扣除

  C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计l000万元,尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元,剩余部分不可以税前扣除

  D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款500万元

  参考答案:A

  参考解析:选项A,负债的计税基础=账面价值-未来期问可予税前扣除的金额(账面价值金额)=0;选项B、C、D,负债的计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值。

  2、多选题

  下列关于递延所得税处理的表述中,不正确的有( )。

  A.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

  B.只要产生暂时性差异,就应确认递延所得税

  C.适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,并将其影响数计入变化当期的所得税费用

  D.递延所得税,均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

  参考答案:B,C,D

  参考解析:选项B,不是所有的暂时性差异都要确认递延所得税;选项C,影响数也有可能是计入变化当期的所有者权益;选项D。有些特殊项目确认的递延所得税(如未弥补亏损)并不是由资产或负债的账面价值与计税基础之差引起的。

  3、单选题

  甲公司2011年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年(与税法规定相同),预计净残值为0(与税法规定相同),假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用双倍余额递减法计提折旧,至2014年年末该资产未出现减值迹象。2014年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

  A.O

  B.4.32

  C.8

  D.3.68

  参考答案:D

  参考解析:设备的账面价值=20—20/5×3=8(万元),计税基础=20—20×2/5-(20—20×2/5)×2/5一[20一20×2/5一(20—20X 2/5) X 2/5]×2/5=4.32(万元),应纳税暂时性差异余额=8—4.32=3.68(万元)。


中级会计职称《中级会计实务》练习汇总

  更多内容请继续关注 会计培训课程





相关文章
百家姓查询 周公解梦大全 火星文转换器 新华字典 汉语辞海 诗词查询
  • 英汉词典 成语词典 脑筋急转弯 绕口令大全
  • 简繁互转 中草药大全 名著小说 国学经典